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对账工作一般包括什么-对账要怎么做-对账步骤

摘要

在进行账目核对工作时，也就是所谓的对账，通俗来讲就是对账目做核对，然而它绝非仅仅是随便核对一下数字这般轻易——从个人日常的记账行为，到大型企业的财务层面，一旦在对账环节出现差错，那么轻者会造成账目紊乱进而影响决策，重者甚至可能引发资金方面的损失以及面临税务风险。在今天的这篇文章当中，我们将从“对账究竟要对哪些内容”“采取怎样的做法能够减少出错几率”“具体的操作步骤如何予以很好的落实”这三个层面的情形，同时结合实际发生的例子以及可以实际运用的技巧等方面，来助力你把对账这项工作，由原本令人头疼的事务转变为能够让人安心的工作。不管你是刚刚踏入财务工作的新手人员，还是身为企业的管理者，又或者是存在着需要对家庭账目进行核对需求的人，只要看完之后都能够直接着手去运用。

一、对账工作一般包括什么？别只盯着“数字对不对”

不少人认为对账便是“将两个数进行相加瞧瞧是否相等”，实际上这仅仅是最为浅显的一个步骤。确切的对账，是针对“账目真实性、准确性，以及完整性”展开的全方位检查，其核心涵盖三大类核对，缺少其中任何一类都极有可能埋下隐患。

1. 账证核对：给账目“验明正身”，源头不能错

账证核对是什么呢？简而言之，它是“账簿记录”与“记账凭证加上原始凭证”之间的核对。比方说，你记录了一笔“支付办公费500元”，那么就得去查找对应的发票也就是原始凭证以及记账凭证，查看发票金额是否为500元、日期是否正确、事由是否是“办公费”，这一步骤是为了保证“账是如何来的”，只有源头不出错，后续才不会出现偏差，是这样的情况。

为啥它重要呢？比如说呀，先前帮朋友那家规模较小的公司去核对账目，察觉到“管理费用”当中存在一笔“差旅费8000元”，然而在翻看原始凭证的时候，仅有一张5000元的机票以及一张3000元的餐饮发票，并且餐饮发票的日期与出差时间并不相符。后续才发觉原来是财务把老板私人聚餐的发票掺和进来了 -- 如果账证核对不够细致，那么这笔钱就会被错误地计入公司费用当中，这不但会对利润核算造成影响，而且还有可能被税务认定为“虚增费用”，所面临的风险极大。

通常会出现的容易出错的地方是，原始凭证丢失，像是发票找不到了，记账凭证填写有误，例如金额写错，科目选错，附件不全，好比付款没附银行回单，这些情形都会致使账证不符。

2. 账账核对：让账目“互相监督”，关联要一致

倘若讲账证核对是那种“自己跟自己对”的状况，那么账账核对便是“账目之间彼此盯”这般的情形，其目的在于保证呈现出另外一层的效果，即不同账簿之间的数据能够“对上暗号”而且不同科目之间的数据也能够“对上暗号”，它主要涵盖这几种类型：

就“结账”这件事而言，倘若“应收账款”的“总账”所呈现的“余额”为“10”万元，那么针对“所有客户”所设置的“应收账款”的“明细账”，其“金额”加起来必然恰好是“10”万元，既不会出现多余的情况，也不会出现缺少的状况。

总账跟日记账相比：像是“银行存款”的总账余额哦，需要与银行存款日记账的余额保持一致；“库存现金”的总账呢，则要与现金日记账相互匹配，对做得上。

明晰分类账目之间存在这样的情况，像在“原材料”明晰分类账目里，某一批材料的出库数量，需要同“生产成本”明晰分类账目里所领用的数量保持一致；而在“应付账款”里，所欠 A 供应商的款项额度，要与 A 供应商的明晰分类账目金额达成一致。

说一说一个实实在在的事例：有一回碰到了一家公司，在月末进行账目核对的时候，察觉到“库存商品”的总账余额比所有明细账的加起来数目多了整整两万元。花费了三天的时间去查找，最后才弄明白，原来是财务人员在登记明细账的时候，遗漏记录了一笔价值两万元的“销售出库”商品——设想一下要是没有进行账目与账目之间的比对核对，那么这一批货物就会变成“账目当中存在、实际上却已经不见了”的状况，在此之后进行盘点的时候只会越发麻烦。

3. 账实核对：给账目“落地生根”，数字要“接地气”

堪称极容易出现状况，同时又最为关键的那一步——“账簿记录”跟“实际情形”的核查比对，毕竟账目之上写出“现金存有1万元”，然而保险柜之内切实仅有8000元开·云app体育登录入口，那缺失的2000元究竟去向何方呢。账目之上写出“库存商品100件”，仓库之中实际仅仅有80件，所缺少的20件究竟是丢失不见，还是售卖之后未作记账呢。

账实核对主要包括这些场景：

每日臨近日落時分，務必精心盤點兩項現金數據，其一為現金日記帳本所記載之餘額，其二乃保險櫃內實際存放之現金，以此核對二者是否相符，務求杜絕手款多出或不足之情形發生。

开展银行存款核对工作，要比对银行存款日记账与银行对账单，此项工作每月都必须进行，重点关注“未达账项”，像公司已经支付但银行尚未支付的款项，以及银行已经收入可是公司没有记录的钱款。

存货进行核对，关于库存商品，要将其明细账与仓库实际盘点数量作对比，对于原材料同样如此，采用定期盘点方式，像每月或者每季度进行一次，目的是防止出现积压或者短缺的情况。

对于往来款项进行核对，具体如下：应收账款明细账与客户实际欠款之间展开对比，可以举例来说如同给客户发送对账单，以此来确认对方所欠款项是否确实为如此之多；应付账款明细账和供应商实际欠款之间进行核对，目的在于防止出现多付或者少付的情况。

曾踩过的坑：有个从事零售行业的朋友，由于嫌麻烦，长达半年的时间都没有进行盘库存的操作，到年底对账之际，发现账面上显示“运动鞋有50双”，然而仓库里面却仅仅只剩下10双，经过追问店员才得以知晓，有40双早就已经被老客户以赊账的方式拿走了，但是却并没有进行记账处理——这就是典型的“账实脱节”情况，这种状况不仅会对资金周转产生影响，还极有可能因为“账实不符”而被税务部门盯上。

二、对账要怎么做？从“手忙脚乱”到“有条不紊”的3个关键

明白了对账所需对准的内容，紧跟着也就落入到“怎样完成操作”这一范畴。有相当一部分人在进行对账工作之际宛如“没头苍蝇般乱窜”，怀揣着一大堆单子由起始之处逐一翻至末尾，工作效率极为低下，并且还极易出现遗漏这种状况。事实上，只要熟练掌握三个具有核心性质的方法，便能够使得对账这件事情变得轻松起来。

1. 先做“准备工作”：资料不全，对账白费

对对账之前而言，务必要将“弹药”准备齐全。一旦不然这般那对到一半之际，就会碰到发现少了一张发票同时缺了一份对账单的状况，如此一来又不得不重新开始，而具体情况是需要进行这些准备的。

关于基础资料，有记账凭证，还有原始凭证，原始凭证包括发票、收据以及银行回单等，另外还有各类明细账，还有总账，还有日记账。

供外部参考的资料有，银行对账单，需前往网上银行进行下载，要记住选取全部周期，千万别遗漏了月底最后一天所发生的交易，还有供应商对账单，以及客户对账单，另外还有仓库盘点表。

弄一个“对账清单”，把需核对的项目一一列出来，像“现金”，“银行存款”，“应收账款”，“库存商品”这些，核对完一项就打个勾，以防遗漏。

有一种小技巧，那就是去使用Excel创立一个“对账表”，将我们所需要进行核对的两个数据列，像“日记账金额”以及“银行对账单金额”这样的，粘贴到里边，接着凭借“条件格式”把存在差异的项目标记为红色，如此一来，一眼望去就能够知晓哪里存在不相符之处，其速度相较于手工翻阅要快上10倍。

2. 按“顺序”核对：先易后难，别上来就啃硬骨头

对账并非是那种“抓到哪就对到哪”的方式，而是建议按照“从简单到复杂”这样的顺序去进行，首先先解决那些“一眼就能对得上”的情况，之后再去处理“有差异”的部分，以此来避免一开始就陷入被难住的状况，进而打击到信心。

推荐顺序：

金额微小，交易数量不多，先开展现金核对的工作，以此建立起“对账成就感”。

2. 银行存款进行核对时，需拿银行对账单以及日记账，一笔一笔地去勾对开·云体育app下载安装，着重对“未达账项”作出标记（举例来说，像公司已经支付出去、然而银行却没有进行支付的支票，就得备注上“等待银行进行扣款”）。

3. 固定之科目进行核对：像是“固定资产”这一科目，其变动较少，仅核对余额即可，还有“应交税费”这一科目kiayun手机版登录下载，需与税务系统进行核对。

4. 复杂科目核对：最后针对“应收账款”这一科目，它交易频繁，容易出差异，要慢慢查原因，针对“应付账款”这一科目，它交易频繁，容易出差异，要慢慢查原因，针对“库存商品”这一科目，它交易频繁，容易出差异，要慢慢查原因。

3. 抓“细节”：差一分钱都可能是大问题

仔细核对账目时，最最忌讳的便是那种“差不多就行”的心态，哪怕只是零点几的小数点错上那么一位，或者日期仅仅差了一天，又或者摘要不小心写漏了一个字，都极有可能致使账目变得混乱不堪。在此分享3个很容易被忽视掉的细节：

2号需要进行结算吗，比如对阿里云上的2023年12月1日入账记录，时间计算后成为了2024年1月1日，虽然账户冻结了，但整体周期错过了，当启动启动月总计会咋算。

摘要得看“特定内容”，不能光瞅金额，像有两笔都是“支付1万元”，然而一笔是“支付给A供应商的货款”，另一笔是“支付给B供应商的定金”，一旦弄混了，之后查往来款可就得乱套了。

分清楚“0”与“空格”：在Excel当中，常常会出现这样的状况，即看起来好像是“0”，但实际上却是“空格”，在进行核对的时候，要记住运用“=A1=B1”这个公式去判断是不是真的相等，而不是仅凭眼睛去看标点。

曾经有这样一个真实的教训，有个会计在进行对账工作的时候，把“应收账款 - 甲公司10000元”写成了“1000元”，少写了一个0，而他自己并没有发现，结果致使甲公司回款的时候只扣了1000元，剩下的9000元经过追讨3个月才得以要回来，这充分表明细节稍有差池，账目可能就会出现很大的差错。

三、对账步骤：手把手教你“一步到位”，新手也能照着做

前面阐述了“对什么”以及“怎么对”，最终运用一个“傻瓜式步骤”，引领你完整地走过一遍对账流程，以企业“月度对账”作为示例，个人或者家庭对账能够简化，然而核心逻辑是相通的。

步骤1：明确“对账范围”和“时间”，别盲目开工

步骤2：收集所有“核对资料”，列个清单逐个打勾

步骤1所确定的那个范围以内的所有资料，全都要找得齐全，罗列于纸张之上或者Excel当中，举例来说如：

银行存款：3月银行对账单、银行存款日记账、3月所有银行回单

应收账款：3月应收账款明细账、客户3月对账单、销售合同

库存商品：3月库存商品明细账、3月仓库出入库单、月底盘点表

每找到一份资料就打勾，确保“一个都不能少”。

步骤3：按“账证-账账-账实”顺序，逐项核对

第一步：账证核对（以“支付办公费”为例）

取出“管理费用 - 办公费”的明细账，寻找到 3 月 15 日，“支付办公费 500 元”的那笔记录。

找到对应的记账凭证，看摘要、金额、科目是否和明细账一致。

再瞧记账凭证后面所附的原始凭证，存在这样一些考量：是不是存在一张金额为500元的办公费发票？该发票的日期是不是靠近3月15日？发票抬头是不是公司的全称？倘若发票金额为550元，又或者日期是4月1日，那就处于“账证不符”的状况，应当作出标记。

第二步：账账核对（以“应收账款”为例）

拿出“应收账款”总账，看3月底余额是多少（比如15万元）。

取出全部客户的应收账款的详细账目，像客户A是5万，客户B是6万，客户C是4万这样的，将那份详细账目的余额予以相加，5加上6再加上4等于15万，与总账保持一致，这表明账目之间核对不存在问题；要是加起来的结果是14万，那就需要去查究竟哪个客户的详细账目出现了漏记或者多记的情况。

第三步：账实核对（以“银行存款”为例）

拿出银行存款日记账，看3月底余额（比如20万元）。

取出银行对账单，查看 3 月底的余额，比如说是 18 万元，在此处出现了差异，不要慌张，首先制作“银行存款余额调节表”。

逐笔勾对日记账和对账单的交易：

公司记录了称为‘支付供应商货款2万元’的事项，然而，对账单上面并不存在，这属于公司已经支付但银行尚未支付的情况，是未达账项，在调节表上要加上。

已记载于对账单之中的“银行存款利息500元”情况、然而日记账却未进行记录、此乃银行已完成收款动作、公司尚未收取款项的情形、需在调节表之上予以加计处理。

调整过后，日记账的余额是为二十万，再加上利息五百元，得出的数额是二十万零五百元；对账单的余额这边，初始数额则是十八万，然后加上未付的货款两万，又额外加上利息五百元，最终加起来的结果同样是二十万零五百元，如此一来，两边的数值呈现出一致的状态，这也就表明账目与实际情况是不存在问题的。

步骤4：标记“差异项”，深挖原因并解决

核对之际察觉到存在差异，诸如账证不相符、账实不相符状况，马上运用红笔或者说荧光笔予以标记，其后逐一去查找原因。

若是属于“笔误”这种情况，也就是金额出现写错的状况或者科目出现选错的情况，那么要直接在账簿上面进行更正，同时要记得盖章。

倘若属于“漏记”这种情况，像是存在一笔收款发生了漏记，那么就要补做记账凭证，接着登记账簿。

要是属于“原始凭证问题”这点内容，像发票遗失这种状况，赶快寻觅相关人员去补开发票或者阐述清楚情况。

倘若是“实际损失”这种情况，像是现金减少了200元，然而却查不出缘由的时候，便按照公司制度来进行处理，即类似于责任人予以赔偿或者计入“营业外支出”这般的方式。

步骤5：调整账目后，“二次核对”确保无误

实现差异解决而后，必须得“再开展一次核对工作”——举例来讲，要是修改了一笔应收账款的具体数额，那就应当再度核查明细分账以及总账簿二者确切是否保持一致；假若完成了银行存款利息的补记操作，那就需要再度查验调节表格情形到底符不符合平衡状态要求切勿觉着嫌麻烦，这至关重要的一步能够成功规避“旧有的错误行径刚刚进行改正完成之时，崭新一批的错误问题又紧接着悄然生发”这种不良状况呐。

步骤6：“归档”所有资料，方便后续查阅

最后，将核对完毕的凭证、账簿、调节表、盘点表等资料进行整理，按照日期或者科目分类存档。特别是“差异原因说明”以及“调整记录”，必须要书写清晰（例如“3月15日办公费发票金额为550元，账面上记录的是500元，已经补记了50元”），倘若以后遇到审计或者查账的情况，能够迅速找到依据。

写在最后

关于对账这个事儿，讲难它并非难到不行，讲简单它也并非简单至极——其并不需求极具高深含量的财务知识，然而它却需要具备“耐心”以及“细心”。要牢记这样一句话：“对账可不是在‘走过场’，而是在对财务数据开展‘体检’”，能够早一日察觉到问题，那么便会少一分风险。不管是企业还是个人，唯有将对账这件事情切实做好、做到位，账目才能够切实成为“决策的镜子”，而绝非是“糊涂的账本”。

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