云手机网页版 贵阳白云德信村镇银行函证业务信息公示

贵州省贵阳市白云区中环路96号梵荣中环新第项目A栋56号

（四）收费方式及标准

收费方式：现金缴纳

收费标准是，针对于普通企业，收费额度为二百元每次kia云手机版登录，倘若一份证明之上，有每增加一类业务内容的情况，那么加收一百元。

小微企业以及个体工商户，收费标准为每次一百元，要是一份证明上面每增添一类业务内容，那么就要额外加收五十元。

（五）集中处理部门：贵阳白云德信村镇银行总行营业部

（六）联系电话：085184618361  黄经理

（七）贵阳白云德信村镇银行拥有这样一个官网地址，它是http：//gybydx.com/ ，它代表的则是贵阳白云德信村镇银行专有的网络平台。

二、银行询证函格式总体说明

本行所公示的文件中，会有附1、附2以及附3这三个部分，它们各自提供在不同情形之下适用的银行询证函对应的标准格式。这里面呢，附1所提供的是适用于注册会计师去执行财务报表审计业务的一种询证函格式 ，附2所提供的同样指向于注册会计师执行财务报表审计业务，那是第二种询证函格式，以上这两种格式也就是格式一和格式二 ，可供注册会计师以及本行在实际业务操作过程中去进行选择从而加以使用。而附3所提供的，则是适用于验资业务情形的银行询证函格式。

（一）银行询证函（格式一）与（格式二）通用说明

银行询证函（格式一），可被注册会计师用于执行财务报表审计业务，银行询证函（格式二），同样主要适用于执行该类审计业务，对于财务报表审计以外的业务情境，可以供注册会计师或其他第三方机构参考格式，必要之时，要根据具体业务所需，对格式予以适当调整，像是针对银行询证函，对格式一应参考其部分信息，对格式二也应参考其部分信息，例如，注册会计师执行函证工作相应目的，函证工作所遵循的准则，以及回函方式和联系方式等，需依据实际情形自行作出调整。

银行询证函呈现出两种格式，格式一以及格式二，它们都契合《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》当中积极式函证的定义，这两种格式不仅面向纸质的银行询证函适用，而且适用于数字方式的函所对应的证以及还适用于回函工作。其中，格式一是这样的，由注册会计师依据被审计单位相关信息去填写，然后呢，由我行按照本机构所掌握的信息，针对注册会计师填写的信息进行核对，之后回复相符或者不符，要是不符的话，我行还得提供详细信息；格式二则是，由注册会计师填写需要询证的银行账号等相关的信息，再由我行填写具体信息之后进行回函。

当注册会计师跟我行开展利用银行询证函（格式一）或者（格式二）来作函证以及回函工作的时候，务须保证银行询证函有着规程所定的规范且有效，内容也得完整。要是运用纸质询证函展开函证的话，那么询证相关消息乃至回函信息能够选用手工写下或者打印这样的方式。

倘若注册会计师同时对同一公司的好多账户进行函证，并且这些账户的预留银行签章不一样，要是其中有一个账户起着用于扣划询证函回函服务相关费用作用的扣款账户，那么此时注册会计师就应该要求该公司去加盖这个扣款账户的预留银行签章以便实现扣款这件事。而我行对回函业务，将会校验这个所加盖的预留银行签章来办理。

当我行开展回函业务办理工作时，若发生公司所有账户都已进行销户这种情况出现，那么能够对销户前预留于银行的签章展开校验操作并且去办理回函业务。假设公司进行销户操作以后，往昔预留银行的签章已予以注销，我行能够对早前留存有关公司的签章资料予以核验；若公司完成销户之后，预留银行签章产生了变更情况发生，我行能够按照内部管理所提出的要求，及时跟注册会计师取得联系，要求注册会计师额外提供已销户公司的相关说明资料，用以办理回函业务操作。

（二）银行询证函（格式一）适用说明

注册会计师能够依据被审计单位的特定情形以及审计的需求，来确定银行询证函所罗列的第 1 - 14 项以及附表当中需要进行函证的项目。对于注册会计师判定无需函证的项目或者具体栏位，应当把该项目或者具体栏位的表格用斜线划去。对于注册会计师用斜线划掉的项目或者栏位，我们银行不需要核实相关信息并且不需要反馈。在第1至14项以及附表之中，要是被审计单位的文件记录或者管理层所提供的信息里表明其与我行之间不存在此等交易或余额，然而注册会计师觉得需要就此获取我行确认之时，注册会计师要在每个对应栏目内填“无”，我行应当针对填写“无”的信息予以核查并反馈。要是我行发现被审计单位存有交易或余额，可是相关项目被列示成“无”，那就应清楚回复不符，并在回函“结论”处，向注册会计师就不符项目所涉及的内容、金额等给予说明。

注册会计师要依据实际情形，按照前面提到的第1条以及第2条的要求，针对银行询证函里列出来的1 - 14项信息和附表，去认真填写对应的信息，绝不能留下空白；要是我们银行接收到了有空白内容的询证函，那就应该告知注册会计师进行修改之后再重新发送过来；对于“备注”这一栏而言，要是既不存在依照本指引不需要在其中列出来进行说明的信息，同时也不存在注册会计师或者被审计单位觉得需要备注说明的信息，那么就必须填写“无”。

银行询证函里列示的 1 到 14 项与附表信息，要遵照银行询证函收件人，也就是银行业金融机构那里依据询证函格式定义的“我行”所代表的总分支机构主体范围来回函，而注册会计师可依照实际情形作修改或者说明。若经由我行去进行核对，要是存在不符的状况，那么我行理应在“经我行核对，存在以下不符之处”这一栏当中写清楚“询证函信息存在不符”的字样，并且要在该栏以内填写相关的不符信息，或者附加附件进一步地去提交具体的不符信息内容，绝对不应把不符信息内容填写到银行询证函的1 - 14项以及附表信息里面。与此同时，一旦存在不符之处，我行应当直接于银行询证函结论的地方填写与不符之处相关的具体信息，而不是需要注册会计师依照相符信息重新填好之后再次发函。若是情况为我行靠着自有格式的询证函去回复，需依照下述所说的第5条施行。

按照我行的情况来说，如果选择采用本机构系统自动生成的、跟银行询证函内容有关的报告或者其他形式的自有格式回函，又或者是以数字函证方式进行回复的话，那么应当针对银行询证函所列示的1 - 14项以及附表涉及的全部信息作出回应，当然，银行询证函内无需函证的项目（也就是被注册会计师用斜线划掉的项目）除外。

倘若借助纸质银行询证函来开展函证工作，那么银行询证函理应由被审计单位加盖骑缝章，建议把被审计单位预留银行签章处加盖的签章用来当作骑缝章。若采用数字函证方式，那么不存在强制要求。

依我行受理要求开展的现场函证（跟函），办理后，我行能直接交付给会计师事务所经办的人员，于现场进行办理，或者直接邮寄至银行询证函里指明的会计师事务所收件入。

若银行询证函里那些，属银行填列之处所存在的空白地方不够用，我们的这家银行，能够另外去增添附页，以此来列示出相关的信息，并且要在这附页之上，签上名字且盖上章印，又或者是签发具备电子效用的签名。

（三）银行询证函（格式二）适用说明

若是我行选择不在银行询证函原件上进行回复，而是采用本机构系统自动生成的、跟银行询证函内容有关的报告，或是其他自有格式询证函形式，又或者是以数字函证方式来回复，那么应当对银行询证函所列出的全部项目作出回复，不过注册会计师明确无需函证的项目除外，此除外情况需参照格式一所述方式予以明确。

如果采用纸质银行询证函进行函证，银行询证函应当由被审计单位加盖骑缝章，建议将被审计单位预留银行签章处加盖的签章用作骑缝章。如果采用数字函证方式，则不做强制要求。

倘若银行询证函里头的空白地方不够用，我们银行能够另外去添加附页来罗列相关的信息，并且要在附页之上签上名字以及盖上印章或者签发电子签名。

（四）验资业务银行询证函适用说明

要是到了回函日的时候，出资已经被转出去了或者没有清楚地标示出资金的用途，那我行能够仅仅针对资金到位的情况去回函，比如说同时添加“未写明款项用途”或者“××月××日××时后已转出××元”等相关说明，然而必须依据实际的情况来进行回函。像这样所涉及到的询证函（包含回函）里面所列出的信息都应该严格地保密，仅仅是用于注册会计师去执行验资业务的目的。

要是采用纸质银行询证函来开展函证，那银行询证函就应当由被审计单位加盖骑缝章，还建议把被审计单位预留银行签章处加盖的签章用作骑缝章。倘若采用数字函证方式，那就不做强制要求。要是银行询证函里的空白处不够，我行能够另行添加附页列示相关信息，并且在附页上签字、盖章或者签发电子签名。

针对特殊情况下存在的验资需求，比如说首次公开发行募集资金转入承销商账户时期进行承销商账户到账资金的资金验证业务，注册会计师能够依据实际情形去修改验资业务银行询证函的函证理由以及内容，而我行应当按照实际情况给予回函。

三、银行询证函项目填写说明

这份说明的关键目的在于，针对所附1 - 2里给出的银行询证函标准格式，对其填写方式以及取数口径展开更深层次的阐释和说明，借此助力我们的银行，在进行回函操作时，能够更为透彻地领会注册会计师的函证要求，进而提升回函的质量。

（一）银行存款

此函证项目主要目的在于，确认公司于函证基准日存于我行的银行存款具体信息，这其中涵盖利率、余额，以及是否存在使用受限等情况；我行需依照实际存款额，确认各公司银行存款余额，此余额包含零余额账户。

1.用以进行资金往来记录的银行账号，势必要跟银行对账单里所呈现出来的账号，实现毫无偏差的完全一致状态，“账户类型”涵盖了人民币账户、外币账户以及其他种类的账户。人民币账户须依《人民币银行结算账户管理办法》写明账户性质，像基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户若账户类型是专用存款账户，我行能在“备注”栏注明账户性质或资金性质、临时存款账户等，需写明此性质不同 ；外币账户或其他类型账户的填法可适度参照我行实际操作情形 ；于同一性质账户里若有不同类型的存款产品，要分别列出，诸如活期存款、定期存款等 ；我行实际业务开展中的大额存款、通知存款、定期保证金存款、结构性存款据照《中国银保监会办公厅关于进一步规范商业银行结构性存款业务的通知》（银保监办发〔2019〕204号）第四项要求“商业银行应当将结构性存款纳入表内核算，按照存款管理”等有固定到期日的存款产品，可参照定期存款填写。

2.约定期限的账户类型才有起始日期、终止日期栏，比如定期存款 , 保证金存款这类有固定约定期限的账户类型需要填写起始日期和终止日期，还要在备注里填定期 , 保证金之类的字样；活期存款不需要填写起始日期和终止日期，只要在备注中填活期两字就行。

3.利息率所指的是函证基准日适用的年化性质的利率，要是简单年化利率并不适用的话，那么需要在“备注”这个栏当中针对具体的利率或者条款展开说明，这里面涵盖但不限于合同约定下的协议利率等等；要是属于活期存款、通知存款、协定存款、结构性存款以及其他利率呈现浮动型的存款之类的情况，就应当一笔一笔地填写函证基准日适用的执行利率，要是内容比较复杂或者函证时点间隔的期间相对较长，在填写方面存在困难的话，“利率”这一栏能够填写“参见备注”，并且与此同时要在“备注”栏针对我行与公司关于浮动利率的具体约定内容或者条款作出说明。我行核对该项目时，应当就“备注”栏说明信息进行核对。

4.有关于“是否存在冻结、担保或其他使用限制”这个问题，应当分开去填写，填写被冻结的情况，填写担保的情况，以及填写账户使用受限等情况，要是相关账户仅仅是部分金额使用受限，那么请说明清楚经由函证已明确好的基准日这天受限部分的金额。主要存在其他使用限制，这包括但不限于因反洗钱或案件触发控制等外部的限制，还有因公司自身行为致使银行存款账户资金无法随意支取、使用等情形，除上述这些以外，因其他原因造成我行与公司正常设立的资金托管账户、资金监管账户存在使用限制的，不属于本项目“其他使用限制”的情况，同时，若冻结事项有法律法规上的保密要求，我行仅会就被冻结的事实向注册会计师回复。

就“是否属于资金归集（资金池或其他资金管理）账户” 这一项目而言，资金归集业务是什么呢，它是商业银行以及其他金融机构为客户构建的，旨在进行资金集中管理的账户架构，这个架构是一种现金流产品，它能够通过依据客户需求，达成各账户间资金归集、余额调剂、资金计价、资金清算等一系列操作。这一业务所关联的事项包含哪些呢，有客户成员公司账户余额上划，有成员公司之间透支，有主动拨付与收款方式，有成员公司之间委托借贷模式，还有成员公司向集团总部的上存、下借分别计息这类情况。从事该业务的顾客通常属于那种采用总分公司构造的统一法人顾客，以及采用母子公司样式的集团顾客（不过并不排除别的样式的灵活协议布置）。此项业务一般依照资金归集方跟资金被归集方预先设定的条件或者调拨指令，在不相同账户之间开展资金归集以及调拨。

各类银行业金融机构对于资金归集业务或许会有不一样的称呼，而我行理应借助被审计单位同我行所签订的正式协定约定作为依据。先说说业务名称，大多会把这项业务叫作账户资金归集业务、资金集中业务、现金管理业务、联动账户业务等等；再讲讲账户余额，通常都是有两类账户余额的：账户所拥有的实际余额以及自身余额。账户当中的实际余额就是账户在某一个特定时刻真实存在着的存款余额，涵盖该时刻已经拨入这一账户的资金数额，却不包含该时刻已经从这一账户拨出的资金数额。某账户自身所拥有的余额，常常也被称作应计余额（或者可用余额），也就是依据该项业务协议的约定，该账户能够进行调拨以便使用的资金余额。当此栏如果适用，也就是填写为“是”的时候，则需要留意以下这些事项：

（1）需填写于“账户余额”栏的，是公司账面上于函证基准日实际存在的余额，也就是实际余额，而已实际划出的资金，像已上存集团归集账户的金额这类，是不应被包含在内的。

（2）其他和资金池有关的更进一步信息，像是已经实现上下归集的金额这类，要是有需要，就在附表里进一步填好，然后交由银行业金融机构去确认。

（3）那种从事资金归集（资金池或者其他资金管理）的账户，涵盖但不限于归集账户、被归集账户，对于账号各异的账户，应当各自去填写附表，格式二对应的项目参照上面所讲的说明。

（二）银行借款

该公司在我行未结清的开·云app体育登录入口，由我行发放的全部贷款与垫款，被称作银行借款，这其中涵盖但不限于一般贷款和垫款、贸易融资项下的贷款和垫款、票据垫款等，而至于公司作为借款人的委托贷款，需参见后续第（五）项。要是借款人在函证基准日有本金或者利息逾期未付的情形，那就得在“备注”栏里进行说明，涵盖逾期未付行为涉及的起止日期（若适用的话）、金额等。

1.“利率”何所指，是函证基准日所适用的年化利率，或者是合同里特别约定的利率计算条款。它能够依照贷款合同当中约定的利率去填写，当中包含着固定贷款利率以及浮动贷款利率等种类。倘若简单年化利率并不适用，那就可以在“备注”里作出说明。

2.对于“借款日期”，需按照每一笔借款放款借据编号或者放款账号逐笔进行填写，借款日期能够依据银行贷款合同里约定的起息日填写，也能够按照每一笔借款放款借据编号或者放款账号所对应的日期加以填写。

3.针对垫款类业务，“到期日期”可依据实际情形空白列示，且要在“备注”里予以说明，格式二的对应项目参照上述所作说明。

（三）自某年某月某日开始，直至某年某月某日这一期间之内，被注销的银行存款账户，此项目需要函证的注销账户属于银行存款账户。格式二对应的项目，参照上述的说明。

（四）该公司作为委托人的委托贷款

此项目单单指一般性的委托贷款，不涵盖现金管理项下的委托贷款以及住房公积金项下的委托贷款。要是资金借入方在函证基准日时有本金或者利息逾期未付的情形状况，就该在“备注”栏中将此情况予以说明。那个“利率”指向的是函证基准日适用着的年化利率，要是简单年化利率不适用了的话，就要在“备注”栏针对具体利率或者条款给予说明阐释。格式二对应的项目参照按照上述的说明。

（五）该公司作为借款人的委托贷款

此项中的项目单单指一般性的委托贷款，并不涵盖现金管理项下的委托贷款以及住房公积金项下的委托贷款。要是公司在函证基准日的时候存在本金或者利息逾期没有支付的情形，那么在“备注”栏当中要予以说明。“利率”所指的是函证基准日适用的年化利率，要是简单年化利率不适用，那就应当在“备注”栏里对具体利率或者条款加以说明。格式二对应的项目参照上述的说明。

（六）担保

该公司给其他单位所提供的，受益人是以我行为担保的那种担保。“担保余额”以及“担保到期日”的填写要领要区分最高额担保或者一般担保等不同情形来分别填列，具体的担保类型应当在“担保方式”那一栏进行明确说明出来。要是采用除了保证金存款之外其他抵押或者质押方式来提供担保的，应该在“备注”栏当中对抵押或质押物的情况加以说明讲述，包括但不限于抵质押品的类型、数量、权属、评估价值等等；要是被担保方在函证基准日的时候存在本金或者利息逾期没有支付的情况，要在“备注”栏里进行说明交代。就一般担保而言，担保债权的余额应当是主债权的余额且担保债权的到期日应当是主债权的到期日；对于最高额担保来说，那担保债权的余额应为所担保的全部债权余额并且担保债权的到期日应为担保主债权的到期日。按照格式二，相关对应项目需要参照上面的说明。

由我行向该公司给出的担保，像保函业务、备用信用证业务这类，依据相关法律定义，此项目函证的担保类型涵盖了保函、备用信用证业务等，其中，“担保到期日”的讯息要按照被函证银行业金融机构所开立保函、备用信用证等的有效期来填写，格式二对应项目参照上述说明。

（七）针对该公司作为出票人，且由我行进行承兑，然而却尚未支付的银行承兑汇票，其中“抵（质）押品”所指的是，除保证金存款以外的抵（质）押品的情况。

针对到期日属于非工作日的情形以及其它类似情形，我行得依照跟公司所签合同的约定来开展确认工作，做到及时反馈，且要马上同注册会计师展开沟通，格式二对应项目参照上述所讲的说明。

（八）该公司向我行已贴现但还没到期的商业汇票，其中“承兑人名称”所指的是，商业承兑汇票的承兑付款人，或者是银行承兑汇票的承兑付款行。格式二对应的项目，参照上述说明。

（九）该公司身为持票人，且是由我行进行托收的商业汇票。在截至函证基准日的这一情况下，该公司属于持票人，且是由我行托收却尚未收到款项的商业汇票。“承兑人名称”所指的是商业承兑汇票的承兑付款人，或者是银行承兑汇票的承兑付款行。格式二对应的项目亦是参照上述说明来执行的。

（十）此公司作为申请人，因我行所开具的、并没有履行完毕的不可撤销信用证，其“未使用金额”乃是剩余着没有获得索偿的信用证余额，这其中涵盖着但不限于未到单金额以及已承兑然而银行尚未予以支付的金额，对此受益人能够向我行提出索偿。“到期日”能够依据信用证业务的有效期来进行填写。格式二对应的项目参照上述的说明。

（十一）该公司和我行之间，存在着尚未履行完毕的外汇买卖合约。此项目主要针对即期结售汇展开，还有远期结售汇，掉期结售汇也涵盖其中，即期外汇买卖也是项目内容之一，远期外汇买卖同样属于此项目范畴，掉期外汇买卖也是该项目所包含的。

依据合约号码以及汇率，逐笔去填写公司同我行之间所有尚未履行完毕的结售汇以及外汇买卖合约，这其中涵盖掉期交易尚未履行交割的部分。在一项合约编号交易里面，要按照合约汇率逐行去填写，也就是说一项合约汇率仅仅填写一行。要是一项外汇买卖合约仅仅涉及人民币与外币或者外币与外币之间的兑换，那么列示一行就行。要是涉及两项外币与人民币之间兑换的合约汇率，那就填写两行。格式二对应项目参照上述说明。

（十二）该公司存放于我行托管的证券或其他产权文件。

此项目主要针对该公司，该公司作为委托人，且不包含作为管理人的情况，与我行签订托管合同，而后我行依约受托管理委托资产，这是一种行为。

这个项目主要将公司针对部分证券类资产、其他产权文件等展开，进行那资产托管的情形，不涵盖保险箱租赁业务，有那些存放在我们银行这儿的抵（质）押文件或者凭证，还有由我们银行托管，然而已在中央登记结算机构登记完且能向该机构查询的股票、债券等等啦。

涉及证券类资产的范畴，其中包含但不限于那些尚未上市且处于流通状态之外的股票，还有并未在中央结算机构予以登记的股票或者债券，以及全球存托凭证等等。而其他产权文件所涵盖的内容，包括但不限于存单，存款证实书，受益凭证，不动产（房屋及建筑物、土地使用权）的权属证书等。格式二所对应的项目，参照上述的说明。

（十三）由我行发行的，该公司所购买的未到期银行理财产品，“产品净值”要填函证基准日公司所持理财产品总额，非净值型理财产品，基于函证基准日持有份额填公司购买理财产品余额，封闭式产品按实际起息日填“购买日”信息，开放式产品在“购买日”“到期日”注明“不适用”，格式二对应项目参照上述说明。

（十四）其他

此项目能够填列：（1）针对上述 1 至 13 项内容所做的补充以及说明；（2）注册会计师觉得重大并且应当予以函证的 1 至 13 项以外的别的事项，像是欠我行的其他负债或者或有负债、已授予不可撤销的信用额度、除外汇买卖外的其他衍生品交易、贵金属交易等等。格式二对应项目参照上述说明，由我行填列针对上述 1 至 13 项内容的补充以及说明，还有其认为的重大且应告知注册会计师的 1 至 13 项以外的其他事项。

（十五）附表

注册会计师依据项目具体情形能够选择进一步函证的内容，并非是必须要函证的事项，附表所述即为此。比如说，被审计集团开展了在合并范围内的资金集中管理这件事，倘若注册会计师觉得被审集团内银行账户管理、关联方对账等控制是有效的，能够获取有关母子公司之间资金往来余额相关的审计证据，那么就能够选择不再向我行进一步函证附表之中的内容；相反的情况是，如果注册会计师认为有必要，就能够选择向我行进一步函证附表的内容。要是注册会计师填写了该附表并且进行函证，我行是应当回函的。

附表里kiayun手机版登录下载，“截至函证基准日拨入或拨出资金余额”这项函证所针对的，是对应账户去到函证基准日时的应收、应付余额，并非函证期间的发生额。

此规程所附的 4，给出了资金池业务函证案例，以供注册会计师以及银行业金融机构，在针对资金池业务开展函证以及进行回函之时予以参考。格式二对应的项目，参照上面所述的说明。

附件：

1.银行询证函（格式一）.docx

2.银行询证函（格式二）.docx

3.验资业务银行询证函.docx

4.协助查询函.docx

5.资金池业务函证案例.docx